Чья налоговая ноша тяжелее – собственников ЗАО, ЧП, ООО или индивидуального предпринимателя?

Недавно было оговорено какие правовые нюансы важны при создании новой транспортной компании. Мы интересовались, какая ответственность ждет учредителей, какие возможности распределения прибыли, каким должен быть первоначальный капитал. Но остался нетронутым еще один ключевой вопрос, связанный с обязательными налогами и налоговыми льготами.

Обсудим налоговые обязательства и льготы для юридических лиц различных коммерческих организаций, таких как закрытое акционерное общество, частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью и — новой для Литвы организационной формы – индивидуальное предпринимательство.

Обычно для всех видов закрытых обществ, частных предприятий или обществ с ограниченной ответственностью применяется 15-ти процентный налог на прибыль. Налог такого размера юридические лица платят в том случаи, когда в последний расчетный день один из участников владеет более чем половиной всех акций, когда те же участники владеют более чем 50 проц. всех акций и тогда, когда участник частного предприятия или члены его семьи входят в состав другого предприятия.

В других случаях, если среднее число работников не превышает десяти человек, а доходы за расчетный период не превышают 1 млн. литов – применяется 5-ти процентная налоговая ставка на прибыль. Позвольте напомнить, что расчетный период – это расчетный год, соответствующий календарному году, если законом не предусмотрено иначе.

Общество с ограниченной ответственностью с уменьшенной частью налогов

Одной из новых форм хозяйственного содружества является небольшое товарищество(НТ), поэтому не удивительно что больше всего вопросов связаны с данной формой организации. В небольшом товариществе не предусмотрен строгий порядок (т. е. его можно изменять по договоренности членов товарищества) голосования и распределения прибыли, а это значит, что могут возникнуть трудности при решении споров членов товарищества. Но свобода выбора, которая есть у участников товарищества, может быть полезна в вопросе оплаты налогов.

Хотя, действовавшие ранее льготы, обуславливающие возможность самого товарищества решать каким налогом обложить средства выделяемые для участников товарищества (в качестве доходов, связанных с трудовыми отношениями или выплачиваемой авансом прибыли) отменены. С 2014 г. средства, изымаемые участником товарищества на личные нужды, трактуются как доходы, связанные с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями. Исходя из нового порядка меняется и налог, взимаемый государством с дохода — пенсионный взнос по государственному социальному страхованию(ГСС) равен 26,3 проц.

Не поменялись льготы для руководителя, с которым заключается гражданский договор, согласно которому не должны выплачиваться взносы по государственному социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию(ОМС).

Хотя, с 1 января 2015 года вступят в силу, принятые еще 13 декабря 2011 года поправки в законе о социальном страховании, исходя из которых члены небольшого товарищества будут обязаны выплачивать взносы по государственному социальному страхованию от минимального месячного оклада.  В тоже время, обязательное медицинское страхование остаётся таким же, как и для других организационных структур – 9 проц., только выплачивается он от той же суммы, от которой считается государственное социальное страхование. Это значит, что со следующего года он будет отсчитываться от минимальной заработной платы.

Даже если в этом месяце, член товарищества не изымал деньги на личные нужды, он все равно обязан заплатить налог на государственное социальное страхование в размере 9 проц. от минимальной заработной платы.

Частное предприятие – не для рискованных дел

Как уже было сказано, ЧП одна из самых рисковых форм организации предпринимательства так как при неудаче, сам владелец несет ответственность за невыполненные обязательства ЧП. Поэтому, данная форма предпринимательства должна быть выбрана с учетом размера риска для выбранной деятельности.

Руководитель может работать один не составляя рабочий договор и в таком случаи платить налоги меньшего размера, т.е.  рассматривается как доход связанный с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями. При необходимости в любое время могут быть трудоустроены и другие лица.

Также ЧП можно организовать при наличии хорошей идеи и небольших средств, так как начальный капитал не обязателен. При желании ЧП можно перевести в ЗАО.

ЗАО – большие налоги за изымаемые средства

Хотя ЗАО как организационное решение привлекательно потому, что акционеры рискуют только тем имуществом, которое внесли в общество, но налоги, выплачиваемые через дивиденды очень велики: 15 проц. от прибыли.  Для сравнения – собственнику ЧП намного проще изъять деньги для своих нужд.

Однако решать, в какой форме вы хотите организовать свой бизнес, можете только сами. Cargonews.lt может только обратить ваше внимание на налоги, льготы или более обложенные налогом доходов.

Индивидуальная деятельность – для мини дела

Индивидуальная деятельность – лишь в прошлом году появившаяся менее известная форма организации деятельности, с минимальной бюрократической формальностью при регистрации.

Индивидуальной деятельности рекомендуется заняться в том случае, если вы в состоянии реализовать свои идеи в одиночку. Проще говоря, если вы купили грузовик и хотите пользоваться им один.

Для того, чтобы заняться индивидуальной деятельностью нужно предоставить меньше документов, они проще, и их подготовка не требует специализированных знаний. Это означает, что человек, желающий заниматься индивидуальной деятельности просто должен подать ходатайство налоговым администраторам в установленной форме и написать в свободной форме ходатайство о выдаче справки для осуществления индивидуальной деятельности. Ответ из Налоговой инспекции должен прийти не позже, чем через 10 рабочих дней.

Основные оплачиваемые налоги: подоходный, обязательное медицинское страхование и выплаты в Содру (Государственный фонд социального страхования). Они выплачиваются от доходов по истечении налогового периода.

В транспортном секторе осуществляя индивидуальную деятельность применяется 5 проц. ПНН (предназначенный для торговли, производства и/или для любой другой деятельности, предоставляющей услуги). Согласно справке об индивидуальной деятельности, жители должны выплачивать 9 проц. ОМС, но только 50 процентов от подлежащих налогообложению доходов. От тех же 50 проц. выплачивается и ГСС в размере 28,5 проц.

Налоги выдуманной компании

Как же все это выглядит в реальности? Для того чтобы внести ясность, мы посчитали сколько потратим или сэкономим от дохода в год, избрав одну из форм организации деятельности. Расчеты представлены за 2014 расчётный год, годовой доход компании составил 30 тыс. литов, 15 тыс. расхода и отсчитав затраты на создание.

Важной информацией является то, что при одинаковых доходах и расходах и вычета налога на прибыль особой разницы между формами организации деятельности нет. Это говорит о том, что разница между налогами, которые упростят или усложнят жизнь предпринимателя, появляется тогда, когда руководитель выбирает: сколько работников нанять, какую зарплату им платить, сколько дивидендов оплатить акционерам, какую сумму изъять для личных нужд и многие другие вопросы.

Тем временем, занимаясь индивидуальной деятельностью, считать чистую прибыли гораздо проще. Из доходов вычитаются те расходы, которые указаны в документах или расходами может быть признана сумма, равная 30 проц. от заработанных средств. Также из половины средств, подлежащих налогообложению вычитаются взносы в Содру (Государственный фонд социального страхования). Полученный ответ и является чистой прибылью.

Комментарии

На данный момент комментариев нет

---

Ваш комментарий

Для того, чтобы оставить комментарий, подключитесь

Подключиться с:

или зарегистрироваться.